TAT 세무정보처리 2급 도서 안내
○ 머리말
AT(Accounting Technician)란 일상적 회계와 세무 및 재무보고 기능을 수행하는 실무자를 말한다. AT는 기업의 재무제표 생산단계에서부터 핵심역할을 수행하고 회계전문가가 역량을 충분히 발휘할 수 있도록 지원하며, 궁극적으로는 투명한 회계정보를 토대로 한 최적의 의사결정을 유도하여 국가경제 성장의 밑거름이 된다는 점에서 매우 중요한 역할을 수행할 것이라고 기대하고 있다.
‘AT 자격시험제도’는 이와 같이 기업에서 중추적 역할을 담당할 회계․세무 실무능력자의 양성 및 기업의 인재 제공에 도움을 주고자 한국공인회계사회가 도입한 제도로서 이미 영국을 비롯한 외국의 여러 국가 회계사 단체에서 도입하고 있는 회계실무자 양성을 위한 자격시험이
다. 그러나 아쉽게도 AT 자격시험의 목표인 이론에 기반한 실무중심의 회계교육에 걸맞는 교재가 없는 실정이다. 이에 더하여 AT 시험출제경향을 철저히 분석하고 한국공인회계사회의 의도를 충실히 반영한 교재가 그 어느 때보다 필요한 시점이다. 이러한 이유 때문에 본 교재를
집필하게 되었다. 본 교재의 구성상 특징은 다음과 같다.
본 교재는 수험목적의 교재이기는 하지만 AT 자격시험의 정신인 실무중심의 회계교육에 걸맞게 실무적인 회계처리에 대해서도 설명하고 있다.
중요한 내용에 대해서는 이해하기 쉽도록 보충설명을 하였으며, 수험생들의 분개능력을 제고시키기 위한 [손으로 해보는 예제]를 포함시켜 합격에 쉽게 다가갈 수 있도록 하였다.
실무시험의 완벽한 대비를 위해 다양한 실제 증빙을 제시하였고 본서를 따라 증빙별 사례를 반복 학습함으로써 자신감을 갖도록 집필하였다. 또한 각종 증빙 및 세무신고자료 등 실제 시험문제와 유사한 실전모의고사와 최신기출문제를 포함시켜 수험생들이 철저하게 시험 대비를
할 수 있도록 하였다.
수험생들의 합격에 도움을 주고자 실제시험과 같이 모든 증빙이 컬러로 제작되었으며, 실무에 가장 가까운 컬러 증빙을 교재에 수록함으로써 취업을 하여 실무를 할 때 자연스럽게 업무연결이 되도록 배려하였다.
국가직무능력표준(NCS, National Competency Standards)에 맞추어 산업현장에서 직무를 성공적으로 수행하기 위해 요구되는 능력을 갖출 수 있도록 내용을 구성하였다.
본 교재를 출간하게 해주신 삼일인포마인 송상근 대표이사님과 기타 관계자분들께 감사를 드리는 바이다. 아무쪼록 본 교재가 AT 자격시험을 준비하는 분들에게 일조를 하여 이론과 실무를 겸비한 회계실무전문가로 성장하는데 동행하는 친구가 될 수 있다면 그 이상 기쁨은 없을 것이다. 앞으로 계속 노력하여 보다 충실한 교재로 거듭날 것을 약속하며 독자들의 충고와 질책을 바라는 바이다.
저자 한종수, 김혜숙, 김윤주, 이준서, 김태식
○ 시험일정 및 시험안내
1. 시험일정
|
회차 |
원서접수 |
장소공고 |
시험일자 |
합격자발표 |
|
10회 |
2014.12.23 ~ 1.23 |
2.9 ~ 2.14 |
2월 14일(토) 15:00 ~ 16:00 |
3월 10일(화) |
|
11회 |
2015.3.18 ~ 3.27 |
4.13 ~ 4.18 |
4월 18일(토) 15:00 ~ 16:00 |
5월 12일(화) |
|
12회 |
5.13 ~ 5.19 |
6.8 ~ 6.13 |
6월 13일(토) 15:00 ~ 16:00 |
6월 30일(화) |
|
13회 |
8.19 ~ 9.4 |
9.14 ~ 9.20 |
9월 20일(일) 15:00 ~ 16:00 |
10월 13일(화) |
|
14회 |
10.28 ~ 11.6 |
11.23 ~ 11.29 |
11월 29일(일) 15:00 ~ 16:00 |
12월 22일(화) |
2. 시험안내
▷ 검정기준
재무회계의 기본과정을 이해하고 전자세금계산서 관리 및 부가세 신고를 수행할 수있으며, 상기업에서 발생하는 회계정보관리 능력을 평가
▷ 검정방법
∙실무이론시험과 실무수행시험 동시진행
∙실무수행프로그램(회계․세무 S/W프로그램) : 더존 New iPlus(Smart A) 실무교육 프로그램
▷ 합격결정기준
∙이론시험 30점 + 실기시험 70점
∙100점 만점, 70점 이상 합격
▷ 응시자격 및 응시료
∙응시자격 : 제한없음
∙응시료 : 20,000원(1인)
▷ 자격의 형태
∙한국공인회계사회 민간자격(2015년 3월 국가공인 신청)
■ 출제범위 및 시험(소요)시간
|
등급 |
검정방법 |
시험과목 |
시험시간 | |
|
TAT 2급 |
실무이론 (30%) |
재무회계 |
계정과목별 결산 회계처리, 매출원가 계산 |
90분 |
|
세무회계 |
부가가치세법, 소득세법(근로소득) | |||
|
실무수행 (70%) |
회계정보관리 |
· 제조기업의 특수 상황별 회계처리, 결산 · 적격증빙관리 및 관련서류 작성 · 어음관리 | ||
|
부가가치세관리 |
· 전자세금계산서 관리 및 부가가치세신고 · 업종별 부가가치세신고 부속서류 작성 | |||
|
원천징수관리 |
근로소득의 원천징수 프로세스 | |||
■ 세부 출제범위
|
구분 |
과목 |
배점 |
평가범위 |
세부 출제범위 | |
|
재무회계 |
세부항목 | ||||
|
실무이론 |
재무회계 |
30점 |
재무회계 |
재무회계 |
· 재무제표의 작성과 표시 · 매출원가 계산 · 재무상태표 계정과목별회계처리 · 손익계산서 계정과목별회계처리 · 특수한 상황뱔 회계처리 · 적격증빙관리 · 결산 · 내부통제제도와 내부회계관리제도 |
|
세무회계 |
부가가치세 |
부가가치세 |
· 부가가치세의 기본개념 · 과세거래 · 영세율과 면세 · 과세표준과 세액 | ||
|
소득세 (원천징수) |
소득세 (원천징수) |
· 소득세 총설 · 종합소득공제 | |||
|
실무수행 |
회계정보 관리 |
12점 |
거래자료 입력 |
적격증빙의 이행 |
· 3만원초과 거래 자료입력 · 3만원초과 거래자료에 대한 영수증수취명세서, 경비 등 송금명 세서 작성 |
|
어음관리 |
· 약속어음 수취거래 · 약속어음의 만기결제, 할인, 배서양도 · 약속어음의 수령등록 · 약속어음 발행거래 · 발행어음의 만기결제 | ||||
|
유형자산 관련 |
· 정부보조금에 의한 유/무형자산의 구입 · 신규매입자산의 고정자산등록 · 유/무형자산의 매각 | ||||
|
기타일반 거래 |
· 단기매매증권구입 및 매각 · 대손의 발생과 설정 · 출장비 정산, 급여 및 퇴직금지급, 임차료지급, 운반비지급, 계 약금지급, 계약금입금, 퇴직연금, 리스회계, 잉여금처분 및 중간 배당금지급, 사회보험지급, 자본거래 등 | ||||
| 8점 |
결산 |
수동결산 |
· 손익의 예상과 이연 · 유가증권 및 외화평가 · 가계정 및 유동성대체 · 재고자산감모 및 평가손실 등 | ||
|
자동결산 |
· 결산자료입력에 의한 자동결산 → 상품매출원가, 제품매출원가, 감가상각비, 대손상각비, 퇴직금 추계액, 법인세 등 | ||||
|
부가가치세 관리 |
25점 |
부가가치세 |
전자세금 계산서의 발행 |
· 과세매출자료 입력 · 과세매출자료의 전자세금계산서 발행 · 수정사유별 수정전자세금계산서 발행 · | |
|
부속서류 작성 및 회계처리 |
· 부동산임대사업자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 부동산임대공급가액명세서 → 간주임대료 회계처 리 → 부가가치세신고서 반영 · 의제매입세액공제신고사업자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 의제매입세액공제신고서 작성 → 의제매입세액회 계처리 → 부가가치세신고서 반영 · 신용카드매출전표발행집계표/작성자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 신용카드매ㅜㄹ전표발행집계표작성 → 부가가치 세신고서 반영 · 수출실적명세서 작성자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 수출실적명세서 → 부가가치세신고서 반영 · 매입세액불공제내역 작성자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 매입세액불공제내역작성 → 부가가치세신고서 반영 · 대손세액공제신고서 작성자의 부가가치세긴고서 작성 : 대손세액공제신고서 작성 → 대손금의 회계처리 → 부가가치 세신고서 반영 · 건물등감가상각자산취득명세서 작성자의 부가가치세신고서 작성 : 전표입력 → 건물등감가상각자산취득명세서 → 부가가치세신고 서 반영 | ||||
|
근로소득 관리 |
근로소득 원천징수 |
사원등록 | · 주민등록등본, 가족관계증명원, 고용계약서 등에 의한 사원등록 | ||
| 급여자료 |
· 급여명세에 의한 급여자료 → 수당공제등록 → 급여자료입력 → 원천징수이행상황신고서 반영 | ||||
|
원천징수이행 상황신고서 작성 |
· 신입사원의 원천징수 → 사원등록: 입사일자등록 및 기본정보등록 → 급여자료입력 → 원천징수이행상화신고서 반영 · 중도퇴사자의 원천징수 → 사원등록: 퇴직일자입력 → 급여자료입력 → 연말정산자료입력 → 원천징수이행상황신고서 반영 · 전월미환급세액의 원천징수이행상황신고서 반영 | ||||
|
연말정산 자료 입력 |
· 국세청연말정산간소화 및 이외의 자료를 기준으로 연말정산 → 사원등록 수정 → 소득명세 작성 → 정산명세 항목별 작성 → 의료비명세서 또는 기부금명세서 작성 | ||||
3. 합격률
(단위: 명)
|
회차 |
구분 |
FAT |
TAT |
합계 | ||
|
2급 |
1급 |
2급 |
1급 | |||
|
9회 |
접수자 |
2,118 |
3,009 |
1,117 |
225 |
6,469 |
|
응시자 |
1,860 |
2,683 |
934 |
156 |
5,633 | |
|
합격자 |
942 |
1,094 |
282 |
34 |
2,352 | |
|
합격률 |
50.65 |
40.78 |
30.19 |
21.79 |
41.75 | |
|
8회 |
접수자 |
1,381 |
2,411 |
919 |
200 |
4,911 |
|
응시자 |
1,261 |
2,197 |
785 |
146 |
4,389 | |
|
합격자 |
679 |
972 |
222 |
29 |
1,902 | |
|
합격률 |
53.85 |
44.24 |
28.28 |
19.86 |
43.34 | |
|
7회 |
접수자 |
2,154 |
2,469 |
1,002 |
189 |
5,814 |
|
응시자 |
1,867 |
2,098 |
802 |
121 |
4,888 | |
|
합격자 |
1,028 |
954 |
262 |
25 |
2,269 | |
|
합격률 |
55.06 |
45.47 |
32.67 |
20.66 |
46.42 | |
|
6회 |
접수자 |
1,157 |
1,798 |
693 |
105 |
3,753 |
|
응시자 |
991 |
1,501 |
531 |
62 |
3,085 | |
|
합격자 |
531 |
749 |
199 |
17 |
1,496 | |
|
합격률 |
53.58 |
49.9 |
37.48 |
27.42 |
48.49 | |
|
5회 |
접수자 |
854 |
1,720 |
731 |
99 |
3,404 |
|
응시자 |
752 |
1,475 |
548 |
58 |
2,833 | |
|
합격자 |
370 |
619 |
61 |
8 |
1,058 | |
|
합격률 |
49.2 |
41.97 |
11.13 |
13.79 |
37.35 | |
|
4회 |
접수자 |
2,271 |
2,158 |
886 |
143 |
5,458 |
|
응시자 |
2,068 |
1,954 |
773 |
110 |
4,905 | |
|
합격자 |
1,321 |
1,141 |
150 |
25 |
2,637 | |
|
합격률 |
63.88 |
58.39 |
19.4 |
22.73 |
53.76 | |
|
3회 |
접수자 |
1,385 |
1,623 |
716 |
139 |
3,863 |
|
응시자 |
1,192 |
1,409 |
592 |
100 |
3,293 | |
|
합격자 |
701 |
831 |
124 |
24 |
1,680 | |
|
합격률 |
58.81 |
58.98 |
20.95 |
24 |
51.02 | |
|
2회 |
접수자 |
1,969 |
1,802 |
707 |
114 |
4,592 |
|
응시자 |
1,729 |
1,575 |
576 |
83 |
3,963 | |
|
합격자 |
991 |
931 |
339 |
30 |
2,291 | |
|
합격률 |
57.32 |
59.11 |
58.85 |
36.14 |
57.81 | |
|
1회 |
접수자 |
1,922 |
1,100 |
383 |
84 |
3,489 |
|
응시자 |
1,597 |
826 |
281 |
58 |
2,762 | |
|
합격자 |
966 |
631 |
192 |
29 |
1,818 | |
|
합격률 |
60.49 |
76.39 |
68.33 |
50 |
65.82 | |
제1부 이론 내것으로 만들기
제1장 회계이론 제대로 알기 / 17
제1절 회계란 무엇인가? / 19
01 회계(accounting)의 정의 / 19
02 회계의 목적 / 19
03 회계정보 이용자와 정보수요 / 19
04 회계의 분류 / 20
05 회계의 기본가정(전제조건) / 20
06 발생주의(발생기준) / 21
07 회계정보의 질적특성 / 21
08 회계정보의 제약요인 / 24
09 재무제표 요소의 측정기준 / 25
10 재무회계 개념체계의 구조 / 26
제2절 재무제표 / 32
01 재무제표 / 32
02 재무제표의 종류 / 32
03 재무제표 작성과 표시의 일반원칙 / 33
04 재무상태표 / 35
05 손익계산서 / 39
06 현금흐름표 / 41
07 자본변동표 / 42
08 주 석 / 43
제3절 자산관련 계정과목 / 48
01 당좌자산 / 48
02 재고자산 / 58
03 투자자산 / 68
04 유형자산 / 73
05 무형자산 / 81
06 기타비유동자산 / 84
제4절 부채관련 계정과목 / 89
01 유동부채 / 89
02 비유동부채 / 90
제5절 자본관련 계정과목 / 98
01 자본금 / 98
02 자본잉여금 / 98
03 자본조정 / 99
04 기타포괄손익누계액 / 99
05 이익잉여금 / 100
제6절 수익과비용 / 106
01 수익 / 106
02 비용 / 108
03 수익 · 비용의 구분 / 109
제7절 회계변경과 오류수정 / 112
01 회계변경의 정의 / 112
02 회계변경의 종류 / 113
03 회계오류 / 114
제8절 내부통제제도와 내부회계관리제도 / 121
01 내부통제제도 / 121
02 내부회계관리제도 / 122
03 내부회계관리제도의 설계 및 운영 / 123
제2장 부가가치세 이론 재대로 알기 / 131
제8절 부가가치세의 기본이론 / 133
01 부가가치세(Valued Added Tax)의 개념 / 133
02 우리나라 부가가치세의 특징 / 133
03 납세의무자 / 134
04 과세기간 / 135
05 납세지 / 136
06 사업자등록 / 137
제2절 과세대상 거래 / 142
01 재화의 공급 / 142
02 용역의 공급 / 144
03 재화의 수입 / 145
04 부수 재화 및 부수 용역의 공급 / 145
05 공급시기와 공급장소 / 146
제3절 영세율과 면세 / 152
01 영세율 / 152
02 면세 / 153
제4절 과세표준과 세액계산 / 159
01 과세표준 / 159
02 매출세액 / 161
03 매입세액 / 162
04 거래징수 및 세금계산서 / 163
제5절 매입세액 특례 / 172
01 면세농산물 등 의제매입세액 공제특례 / 172
02 재활용폐자원 등에 대한 부가가치세 매입세액 공제특례 / 173
03 공통매입세액의 안분계산 / 173
04 대손세액의 공제특례 / 174
제6절 신고와 납부 등 / 177
01 신고와 납부 / 177
02 환급 / 178
03 가산세 / 178
제7절 간이과세자 / 183
01 적용범위 / 183
02 납부세액 / 183
03 신고 및 납부 / 184
04 간이과세자와 일반과세자의 비교 / 185
제3장 소득세 이론 제대로 재대로 알기 / 189
제1절 소득세법 총설 / 191
01 소득세의 개념 / 191
02 납세의무자 / 192
03 과세기간 및 납세지 / 193
04 이자소득과 배당소득 / 194
05 사업소득 / 198
06 근로소득 / 200
07 연금소득 / 204
08 기타소득 / 205
제2절 종합소득공제 및 세액공제 / 211
01 과세표준 및 세액의 계산구조 / 211
02 종합소득공제 / 211
03 산출세액 / 217
04 세액공제 / 217
제2부 더존 iPlus 내 것으로 만들기
제1장 더존 iPlus 재무회계실무 제대로 알기 / 229
제1절 기초정보관리 / 231
01 프로그램의 시작 / 231
02 회사등록 / 234
03 환경설정 / 234
04 계정과목 및 적요등록 / 235
05 거래처등록 / 236
06 전기분 재무상태표 / 236
07 전기분 손익계산서 / 237
08 전기분 원가명세서 / 237
09 전기분 이익잉여금처분계산서 / 238
10 거래처별초기이월 / 238
제2절 일반거래자료의 입력 / 238
01 출금거래 입력하기 / 240
02 입금거래 입력하기 / 241
03 대체거래 입력하기 / 242
04 적격증빙의 이해 / 246
05 어음관리 / 255
제3절 결산적업 및 재무제표의 확정 / 266
01 결산프로세스 / 266
02 고정자산과 감가상각 / 266
03 수동결산 / 272
04 자동결산 / 274
05 재무제표작성 / 280
제4절 합격확신 분개 연습 / 282
제2장 더존 iPlus 부가가치세실무 제대로 알기 / 317
제1절 전자세금계산서의 발급 빛 관리 / 319
01 전자세금계산서 발급 / 319
02 수정전자세금계산서의 발급 / 319
03 전자세금계산서 발급 프로세스 / 320
제2절 부가가치세 실무 / 342
01 과세매출 거래의 부가가치세신고 / 344
02 영세율매출 거래의 부가가치세신고 / 349
03 면세매출 거래의 부가가치세신고 / 354
04 신용카드매출전표 등 발급 거래의 부가가치세신고 / 357
05 간주공급거래의 부가가치세신고 / 362
06 과세매입 거래의 부가가치세신고 / 364
07 영세율 매입거래의 부가가치세신고 / 370
08 면세매입 거래의 부가가치세신고 / 372
09 신용카드매출전표 등 수취 거래의 부가가치세신고 / 375
10 수입세금계산서 거래의 부가가치세신고 / 378
11 매입세액불공제 거래의 부가가치세신고 / 380
12 부동산임대사업자의 부가가치세신고 / 388
13 의제매입세액공제 대상자의 부가가치세신고 / 393
14 재활용폐자원세액공제 대상자의 부가가치세신고 / 398
15 대손세액공제 대상자의 부가가치세신고 / 401
16 부가가치세신고서 작성 / 405
제3장 더존 iPlus 근로소득실무 제대로 알기 / 409
제1절 근로소득의 원처닝수 / 411
01 사원등록 / 411
02 급여자료입력 / 421
03 원천징수이행상황신고서 / 429
제2절 일용직 급여관리 / 430
01 일용직사원등록 / 430
02 일용직급여자료입력 / 430
03 원천징수이행상황신고서 / 431
제3절 연말정산실무 / 432
01 연말정산자료 입력 / 433
02 신용카드소득공제신청서 / 461
03 의료비지급명세서 / 461
04 기부금명세서 / 461
제3부 모의고사
모의고사 제1회 / 465
모의고사 제2회 / 487
모의고사 제3회 / 510
모의고사 제4회 / 531
모의고사 제5회 / 549
모의고사 제6회 / 570
모의고사 제7회 / 590
모의고사 제8회 / 609
모의고사 제9회 / 625
모의고사 제10회 / 643
제4부 최신 기출문제
최신 기출문제 제5회 / 665
최신 기출문제 제6회 / 682
최신 기출문제 제7회 / 701
최신 기출문제 제8회 / 718
최신 기출문제 제9회 / 740
제5부 모의고사 및 최신 기출문제 정답 및 해설
모의고사 제1회 / 763
모의고사 제2회 / 769
모의고사 제3회 / 776
모의고사 제4회 / 782
모의고사 제5회 / 789
모의고사 제6회 / 795
모의고사 제7회 / 801
모의고사 제8회 / 807
모의고사 제9회 / 812
모의고사 제10회 / 817
최신 기출문제 제5회 / 824
최신 기출문제 제6회 / 830
최신 기출문제 제7회 / 838
최신 기출문제 제8회 / 845
최신 기출문제 제9회 / 852