현금흐름표 구성요소

1. 영업활동으로 인한 현금유입과 현금유출

 1) 현금유입   

     매출, 수입이자, 수입배당금을 원천으로 하는 현금 유입액

 2) 현금유출

     상품 및 원재료 매입, 급여지급, 이자비용, 법인세 등의 현금 유출액

 

2. 투자활동으로 인한 현금유입과 현금유출

 1) 현금유입   

     단기금융상품(만기가 1년 이내에 도래하는 금융상품으로 현금성 자산이 아닌 것을 말함)등의 매각, 각종 유가증권의 처분, 토지·건물·기계장

     치·차량운반구 등의 매각 ·등으로 인한 현금 유입액

 2) 현금유출

     장·단기 대여금 지급, 유가증권등의 취득, 토지·건물·기계장치·차량운반구 등의 취득 등으로 인한 현금 유출액 

※ 단기금융상품에는 다음과 같이 2종류로 나누어 볼 수 있다.

 - 만기가 3월 이내이면서 사용제한이 있음

 - 만기가 3월 이상이면서 사용제한이 없음

 

3. 재무활동으로 인한 현금유입과 현금유출

 1) 현금유입   

     금융차입, 채권의 발행, 주식의 발행등으로 인한 현금 유입액

 2) 현금유출

     금융차입금의 상환, 사채 상환, 배당금 지급 등으로 인한 현금 유출액

☞ 재무활동으로 인한 현금흐름은 주주, 채권자 등이 미래현금흐름에 대한 청구권을 예측하는 데 유용한 정보를 제공한다.

 

※ 현금흐름표는 재무제표 중 유일하게 발생기준회계를 사용하지않고 작성하는 것이 특징이다.